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所得税申报端测试税收风险,惊了一身冷汗!

2017-05-03 16:31:45 来源:安徽会计网

最近,小编在参加税局的培训课时,听税局的人介绍今年5月份后所得税申报系统在推行年度企业所得税申报时可同时进行税收风险测试。当时小编就吓了一身冷汗,申报的时候就进行涉税风险测试,这让企业还怎么申报。

两天后,拿到税局的风险测试的介绍,发现原来税局的申报端风险测试更重视的是数据勾稽关系对比的风险,以帮助企业正确申报,其实对企业的年度申报还是有很大益处的。

其实对于企业来说杀伤力最大的是关于财务数据关系的涉税风险指标,现在小编就将税局申报端税收政策风险指标和财务数据关系的涉税风险指标进行简单介绍,以帮助企业深入了解税收风险。

一、申报端税收政策风险指标

所得税年报申报端税收政策风险共设置五大类二百余项提示指标,纳税人点击“风险提示服务”选项后,系统可自动扫描相关数据,发现问题,做出提示。

(1)申报表内(间)关系指标

该类指标主要用于扫描申报表内、表间的勾稽关系,对申报表数据和信息的一致性进行

逻辑判断。表中数据不一致,纳税人可收到询问内容是否准确。一致,则该指标扫描通过,不提示任何信息。

(2)税收与财务关联性指标

该类指标主要扫描申报表信息与财务报表信息的匹配情况,避免数据失真。不一致,纳税人可收到提示信息:你单位企业某个数据之间不一致,请核实。一致,则该指标扫描通过,不提示任何信息。

(3)税收政策适用性指标

该类指标主要扫描申报数据和信息是否符合现行税收法律法规及相关管理规定。

查看是否存在有效优惠事项备案记录。没有对应备案记录,纳税人可收到提示信息:你单位没有此类优惠事项,请核实。有对应优惠备案记录,则该指标扫描通过,不提示任何信息。

(4)优惠事项备案指标

该类指标主要扫描纳税人填写申报表时享受了免税收入、减计收入、加计扣除、所得减

免、抵扣应纳税所得额、减低税率、税额抵免、民族自治地方分享部分减免等优惠,是否进。

行了企业所得税优惠事项备案。查找该纳税人对应属期是否存在有效的符合条件的收入免征企业所得税优惠事项备案记录。没有对应备案记录,纳税人可收到提示信息:你单位在汇算清缴时填报了上述税收优惠,但尚未完成税收优惠备案。请核实。有对应优惠备案记录,则该指标扫描通过,不提示任何信息。

(5)汇缴与预缴关系指标

该类指标主要扫描年度纳税申报表与本年度第4季度预缴申报表信息的匹配情况,确保数据的连贯性。不一致,有可能收到类似提示信息:你单位汇算清缴填报的企业所得税分配比例与预缴申报结果不一致。请核实。一致,则该指标扫描通过,不提示任何信息。

二、财务数据间的联动指标风险

其实对于企业来说,杀伤力最大的是关于财务数据关系的涉税风险指标。该类指标可以反映不同科目之间的变动关系,指标值异常很容易将企业的涉税问题暴露出来,所以企业更应该重视该类涉税指标的风险。如主营业务收入费用率明显高于行业平均水平的,表明纳税人可能存在多计、多摊相关费用。这样的涉税风险还有很多,需要企业在日常税务管理中加以关注。

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