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财务人注意!2019起,5件事大变!工资+社保+税收优惠+汇算清缴+注销

2019-01-23 15:58:05 来源:安徽会计网

2019年,工资算法、社保缴纳、注销流程、企业相关税收优惠、申报表填报等都发生了重大变化,财务人要多学习了!


01

小微企业税负大降

增值税起征点提至10万


1月9日,国务院决定:对小微企业推出一批新的普惠性减税措施。调整后,小型微利企业税负将降至5%和10%,增值税起征点将提至10万/月。


 

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一、划重点!主要有四点:


1、放宽小型微利企业标准!


(1)小型微利企业应纳税所得额标准,上限放宽到了300万。

(2)调整后优惠政策将覆盖95%以上的纳税企业,其中98%为民营企业。


2、加大小型微利企业所得税优惠力度!


(1)年应纳税所得额不超过100万的部分,减按25%计入应纳税所得额,税负降至5%。

(2)年应纳税所得额100万至300万的部分,减按50%计入应纳税所得额,税负降至10%。

(3)小型微利企业或将实行累进税率,具体还需要相关部门出台文件明确。


3、增值税起征点由3万/月提至10万/月!


小微企业、个体工商户和其他个人的小规模纳税人,增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元。


4、允许50%幅度内减征各种地方税种和附加税!


允许各省(区、市)政府对增值税小规模纳税人,在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种及教育费附加、地方教育附加。


二、针对第二项,有同学表示看不懂优惠有多大,举个例子~


1、某符合条件的小型微利企业,如果2019年度年应纳税所得额80万,应纳税企业所得税税额为:


①如果用2019年新政策:


应纳企业所得税税额为:80×25%×20%=4万


②如果用2018年的政策:


应纳企业所得税税额为:80×50%×20%=8万元


结论:


新政策之后税负减半(8-4)÷8=50%


2、某符合条件的小型微利企业,如果2019年度年应纳税所得额240万,应纳企业所得税税额为:


①如果用2019年新政策:


(1)拆分年应纳税所得额:100万+140万

(2)不超过100万部分,减按25%计入应纳税所得额:100×25%×20%=5万

(3)100万至300万的部分,减按50%计入应纳税所得额:140×50%×20%=14万

(4)应纳企业所得税税额为:5+14=19万


②如果用2018年的政策:


应纳企业所得税税额为:240×25%=60万元


结论:


新政策之后税负大幅降低(60-19)÷60=68.3%


政策依据:


1、财税〔2018〕77号规定,自2018年1月1日至2020年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元,对年应纳税所得额低于100万元(含100万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。


2、《企业所得税法》第二十八条规定,符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。


3、2019年政策仍需国家税务局、财政部等出台相关文件进一步明确。


02 

新个税实施

工资计算大变!


一、专项附加扣除


 

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1、一图看懂6项扣除政策要点!

 

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2、一图看清6项扣除留存资料!


 

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3、给企业的7点提醒!


(1)员工向企业提供专项附加扣除信息的,企业必须按规定予以扣除,不能拒绝。


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