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终于找全了!税法所有税种计算公式,会计人必收!

2019-02-27 12:14:39 来源:安徽会计网

各种税的计算公式


一、增值税


1、一般纳税人

应纳税额=销项税额—进项税

销项税额=销售额×税率(此处税率为16%)

组成计税价格=成本×(1+成本利润率)

组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)


2、进口货物

应纳税额=组成计税价格×税率

组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)


3、小规模纳税人

应纳税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额÷(1+征收率)


二、消费税


1、一般情况:

应纳税额=销售额×税率

不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)

组成计税价格=(成本+利润)÷(1—消费税率)

组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)

组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1—消费税税率)

组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1—消费税税率)


2、从量计征

应纳税额=销售数量×单位税额


三、关税


1、从价计征

应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率


2、从量计征

应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额


3、复合计征

应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率


四、企业所得税 


应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额

应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额

应纳税额=应纳税所得额×税率

月预缴额=月应纳税所得额×25%

月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12


五、个人所得税:


1、工资薪金所得:

应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数


2、稿酬所得:

应纳税额=应纳税所得额×使用税率×(1—30%) 


3、其他各项所得:

应纳税额=应纳税所得额×使用税率


六、其他税收


1、城镇土地使用税

年应纳税额=计税土地面积(平方米)×使用税率


2、房地产税

年应纳税额=应税房产原值×(1—扣除比例)×1.2%

或年应纳税额=租金收入×12%


3、资源税

年应纳税额=课税数量×单位税额


4、土地增值税

增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目

应纳税额=∑(每级距的土地增值额×适用税率)


5、契税

应纳税额计税依据×税率


应纳税额的计算公式


一、增值税计算方法


1、直接计税法

应纳增值税额:=增值额×增值税税率

增值额=工资+利息+租金+利润+其他增值项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额


2、间接计税法

扣除税额=扣除项目的扣除金额×扣除税率

1)购进扣税法

扣除税额=本期购入扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代缴的税额

2)实耗扣税法

扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代交的税额


二、一般纳税人应纳增值税额

一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额

1、销项税额=销售额×税率

销售额=含税销售额/(1+税率)

组成计税价格=成本×(1+成本利润率)


2、进项税额

不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计

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