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差旅费如何做账

2019-11-21 10:38:57 来源:安徽会计网

差旅费可以说是每家企业都会发生,因此差旅费的财税处理几乎会计人员都会遇到.但是,看似平常而简单的差旅费,你都做对了吗?小伙伴们还在惆怅差旅费如何报销吗?今天安徽会计网的老师来给你们分享下秘诀:

第一:报销范围

1、差旅费核算的内容:用于出差旅途中的费用支出,包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出.

2、一般情况下,单位补助出差伙食费就不再报销外地餐费了,或者报销餐费就不再补助出差伙食费.

3、至于外地餐券不能计入差旅费中,税法上并没有相关的文件规定.

差旅费开支范围包括:城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费等.差旅费的证明材料包括:出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等.差旅费中列支补助按人均100元1天标准以内.

第二:报销原则

、差旅费必须在各部门预算总额内控制开支,超预算不得开支.

2、员工出差必须事前提出书面申请,填制出差申请单,经其直属上级批准.凡未得事先批准的,一律不予报销.

3、员工出差途中,因工作需要临时增加出差行程到新的出差地点,经出差签批人书面/邮件确认后,其增加的行程作为另一次出差时间,与原出差时间不连续计算;

4、出差标准:员工出差乘坐交通工具、住宿、补助基本标准见集团差旅费报销管理制度(管字007).

第三:流程

1、出差人员填制差旅费报销单--直属上级审查分管副院长核准财务人员审核--出纳结算付款.各分管领导应对差旅费报销的真实性、合理性负全面责任.

2、财务人员、稽核人员、资金管理人员按规定对报销手续、预算额度、票据合法性、真实性、出差标准进行审核并对此负责.

第四:注意事项

1、员工报销时按财务部门规定填制报销单据,附原始票据:包括出差申请、机票(明折明扣票)、火车票、汽车票、船票、住宿发票、会议通知、过路费、过桥费等?,无本人姓名的原始发票须在背面签名.

2、乘坐飞机的,订票费、改签费、退票费、往返机场的车费不予报销.

3、出差补助天数=出差返程日期-出差出发日期.

4、须按财务规定取得并填写真实合法的凭证.对项目填写不完整或字迹模糊不清的不予报销;对涂改、伪造或变造原始票据、虚报出差天数的,不予报销.

5、原始票据丢失、毁损的,当事人需作出详细书面说明及需报销单据明细项目、金额,经直属上级与所在部门第一负责人签批后,报学院、学校分管领导签批报销.

6、超标乘坐交通工具的,其交通费的报销,按其应乘坐的交通工具类别计算报销金额,超额部分自行承担.

以上就是关于差旅费如何做账的全部介绍,希望对小伙伴们有所帮助,倘若觉得自己还是掌握不清楚,可以来安徽会计网的会计培训班学习,安徽会计网的老师帮你走上财务高薪的梦想!


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