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会计与出纳人员在日常工作中需知的几种银行结算方式

2020-06-29 15:08:51 来源:安徽会计网

作为一名财务工作人员,少不了要跟银行打交道,银行结算业务是以信用收付代替现金收付的业务,是指通过银行账户的资金转移所实现收付的行为,即银行接受客户委托代收代付,从付款单位存款账户划出款项,转入收款单位存款账户,以此完成经济之间债权债务的清算或资金的调拨。


会计与出纳人员在日常工作中需知的几种银行结算方式:


银行汇票


单位或个人,同城或异地,一个月,按实际金额付款,可背书,可转账也可支现,取消500元起点限制。


1、银行汇票是汇款人将款项交存当地银行,由出票银行签发,又其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的款项的票据。


2、适用:先收款后发货或钱货两清的商品交易,单位和个人均可以适用。


3、实务操作:某公司为取得银行汇票将20000元款项交与银行,并于数日后使用汇票购买商品取得发票价税共计金额11300元,之后将余额退还开户银行,则所做会计分录如下:


(1) 取得银行汇票时:借:其他货币资金—银行汇票 20000  贷:银行存款 20000


(2) 购买商品并取得发票时:


借:物资采购 10000  应交税金—应交增值税(进项税额)1300  


贷:其他货币资金—银行汇票 11300


(3) 将余额退还开户银行时:借:银行存款 8700  贷:其他货币资金—银行汇票 8700


银行本票


同承兑汇票一样,银行本票也分为两种:不定额和定额。不定额本票是指票据上的金额栏是空白的,签发时根据实际情况和要求进行填写,但不能低于100元。而定额本票分为1千元,5千元,1万元和5万元四种。很多同一票据交换区域内的企业和个人,都会采用银行本票的方式进行结算。但需要注意的是,银行本票的付款期限为自出票日起最长不超过2个月。


支票


常见的支票有三类:能够提取现金的现金支票,可以用于转账的转账支票,提现和转账功能兼备的普通支票。一般来说,支票的提示付款期限为10天,且多用于同城支付。这里多说一下,办理支票时,一定要带全企业的所有相关印章,以备不时之需。购买支票时,可以直接从企业账户中扣除费用。


汇兑


单位或个人,异地信汇和电汇。


1、汇兑是汇款人委托银行将款项汇给外地收款人的结算方式。2、分类:信汇和电汇。

托收承付


国有企业、供销社、审查同意的集体企业,异地,3日或10日,承付起点单位金额10000元、新华书店1000元,必须是商品交易和因商品交易产生的劳务供应,不含代销、寄销、赊销商品。


1、托收承付是根据购销合同由收款人发货后,委托银行向异地付款人收取款项,由付款单位向银行承认付款的结算方式。


2、适用:有合法的商品交易,以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。


适用于国有企业、供销合作社以及经营管理较好,并经开户银行审查同意的城乡集体所有制企业。代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。托收承付结算每笔的金额起点为10000元,新华书店系统每笔的金额起点为1000元。


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