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商业,一般纳税人,有社保,没有公积金,计提工资和发工资的分录怎么做?

2016-12-30 16:13:21 来源:安徽会计网

【问题】

商业,一般纳税人,有社保,没有公积金,计提工资和发工资的分录怎么做?

【回答】

月头缴纳时会计分录为:

借:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)716

其他应收款--社会保险费(个人部分)279

贷:银行存款 995

月底计提会计分录为:

借:管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费(单位部分)716

贷:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)716

借;管理费用/销售费用/制造费用---工资3500

贷;应付职工薪酬-工资3500

个人部分从工资中扣回时,会计分录为:

借:应付职工薪酬--工资(应发数)3500

贷:其他应收款--社会保险费(个人部分)279

应交税费--应交个人所得税 0

库存现金/银行存款 (实发数)3221

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