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利息收入涉税问题咨询

2017-09-13 11:34:22 来源:安徽会计网

对资管产品在2018年1月1日前运营过程中发生的增值税应税行为,未缴纳增值税的,不再缴纳。此处的2018年1月1日是指取得销售收入、还是权责发生制计算收入?例:某信托公司2017年10月1日发行某信托产品,信托资金用于向A公司发放信托贷款。2018年3月20日按合同约定收到A公司2017年10.1-2018.3.20日的贷款利息收入1000万元,问这1000万收入是全部交税还是将2018.01.01-3.20日利息收入交增值税?

答:应以增值税纳税义务发生时点确定纳税义务,如果增值税纳税义务发生在2018年1月1日前,则不需要缴纳增值税,反之若纳税义务发生在2018年1月1日后,则需要缴纳增值税。就上例而言,若未提前开具发票,应以合同约定应收利息的日期确定增值税纳税义务发生时间,因此,2018年3月20日收到的1000万元利息收入需全额缴纳增值税。

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