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简直太奇葩!这家公司财务总监竟然无法保证财务报告的真实、准确、完整

2019-05-13 14:57:26 来源:安徽会计网

这几天,随着年报的纷纷公布,我们发现很多公司真的是太奇葩了!


这几天又有一家A股上市公司刷屏了,名字叫做赫美集团,目前已经被*ST。

有多奇葩呢?远超小伙们的想象,发布年报的时候,上面清清楚楚写着,公司的董事兼总经理、副总经理、财务总监同时隆重宣布:

无法保证!年报内容的真实!准确!完整!

惊不惊喜?意不意外?A股小伙伴都说,现在的上市公司太大胆了,造假都可以光明正大了!

集团总经理财务总监同时宣布:

无法保证年报真实


近日,上市公司赫美集团发布2018年年报,让吃瓜群众震惊的是,年报一开始就是公司三大高管,总经理、副总经理、财务总监同时隆重宣布,无法保证年报真实、准确、完整!!


董事总经理于阳、副总经理李丽、财务总监韩霞通通表示,无法保证公司2018年度报告内容的真实、准确、完整。并对公司2018年度报告不承担个别和连带的法律责任。

理由是什么?

董事兼总经理说,由于公司债务纠纷及公章管理不善,本人无法确定是否尚有未经过董事会审议但对公司可能产生重大影响的合同及协议。因此无法保证公司2018年度报告内容的真实、准确、完整。

副总经理李丽说:由于本人2018年处于长期休假状态,难以全面获悉公司经营管理资料,故无法保证公司2018年度报告内容的真实、准确、完整。

财务总监韩霞说:由于公司2018年度审计报告被广东正中珠江会计师事务所(特殊普通合伙)出具无法表示意见,故无法保证公司2018年度报告内容的真实、准确、完整。




会计师事务所给出非标审计报告


连审计机构正中珠江也说这年报没法审。


形成无法表示意见的基础

(一)违规对外担保事项

如财务报表附注九、5、(3)本公司作为担保方之披露,赫美集团控股股东及关联方未按照规定的程序使用赫美集团及子公司惠州浩宁达公章,导致赫美集团及子公司惠州浩宁达发生未经董事会、股东大会批准的对外违规担保事项,也未及时履行信息披露义务。由于控股股东凌驾于内部控制之上,内部控制失效,我们无法确认赫美集团对外担保资料的真实性、完整性,无法预计对外担保事项对赫美集团财务报表列报的影响。

(二)资金往来事项

(1)如财务报表附注十二、3、大额资金往来所述,2018年度赫美集团及下属子公司与9家公司存在大额资金往来,并且没有相关协议,赫美集团也均未识别为关联方。在审计中,我们未能获取充分、适当的审计证据以消除我们对赫美集团关联方关系识别的疑虑,无法判断赫美集团关联关系和关联交易披露的完整性和准确性,以及上述应收款项的可收回性。

(2)如财务报表附注十二、3、大额资金往来所述,2018年度赫美集团及下属子公司与3家公司存在没有实际交货的大额预付款项,赫美集团均未识别为关联方。在审计中,我们未能获取充分、适当的审计证据核实上述大额预付款项的商业合理性,无法消除我们对赫美集团关联方关系识别的疑虑,无法判断赫美集团关联关系和关联交易披露的完整性和准确性,以及上述预付款项的可收回性。

(3)赫美集团控股股东及其关联方未按照规定的程序以赫美集团名义向重庆中讯控股(集团)有限公司借款1亿元、向林亮辉借款1,600万元,借款资金直接流入关联方北京首赫投资有限责任公司;向郭文晓借款8,000万元,借款资金直接流入关联方深圳首赫实业发展有限责任公司;向万东亮借款975万元,公司未提供相关资料,无法获知借款资金去向。上述借款未在公司账面反映。由于控股股东凌驾于内部控制之上,内部控制失效,我们无法确认控股股东以赫美集团名义对外借款的完整性,无法预计该等事项对赫美集团财务报表列报的影响。

(三)未决诉讼事项

赫美集团面临较多的诉讼与仲裁等或有事项,截至审计报告出具日仍被列入失信人名单,我们无法实施有效的程序获取全部或有事项并无法预计这些或有事项对财务报表可能产生的影响。

(四)股权收购及转让事项

1、如财务报表附注十二、4、(1)山西金卡易联收购事项说明所述,赫美商业已构成违约。赫美商业违约可能造成已支付的股权转让款无法收回,同时因为违约可能造成的赔偿或损失金额尚无法进行估计。

2、2017年12月,赫美集团以8亿元转让每克拉美100%股权,截至2018年12月31日,应收受让方有信伟业集团有限公司股权转让款余额3.92亿元,该款项已超出合同约定的收款日期。我们无法就上述应收款项坏账准备计提的合理性获取充分、适当的审计证据,也无法对上述应收款项的可回收性实施替代审计程序。

(五)持续经营存在重大不确定性

赫美集团2018年度亏损严重,面临较多诉讼及担保事项,主要银行账户、所持子公司股权、多处房产、土地及设备被冻结,大量逾期未偿还债务。以上情况表明赫美集团持续经营存在重大不确定性,虽然赫美集团已在财务报表附注二、2、中充分披露了拟采取的

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