首页>实操>初当会计

老会计处理起来都头疼的18个会计分录,建议收藏!

2018-12-12 11:44:42 来源:安徽会计网

1.补贴收入”在会计报表如何设置问题


对企业收到即征即退、先征后退、先征后返的增值税,现行财会规定,应通过“补贴收入”会计科目来反映。“补贴收入”科目属“损益表”科目,而该科目反映的经济业务只在“损益表”中反映,期末无余额。损益表中无“补贴收入”项目,可在“其它业务利润”项目中反映。


2.被税局检查需要补交的所得税处理


1)调整应交所得税

借:以前年度损益调整

   贷:应交税金--应交所得税


2)将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配

借:利润分配--未分配利润

   贷:以前年度损益调整


3)补交税款时

借:应交税金--应交所得税

   贷:银行存款

对查补的前年度的企业所得税,在编制损益表时,通过“以前年度损益调整”项目来反映。


3.促销品的账务处理问题


在促销时把一些商品按进价赠送给消费者使用


小规模纳税人:

借:营业支出/销售费用

  贷:库存商品

     应交税金--应交增值税


4.购进货物发生收料在前、付款在后或发票未到的帐务处理问题


借:原材料

   贷:应付帐款--暂估应付款

下月初用红字冲销;

收到票时:

借:原材料

   应交税金--应交增值税(进项税额)

   贷:应付帐款


5.购买材料发生不合理损耗的帐务处理问题 (比如采购油)


1)购油时

借:材料采购5400000

   应交税金--应交增值税(进项税额)918000

   贷:应付帐款6318000


2)发现不合理损耗时,假设是属于未查明原因的:

借:待处理财产损溢12636

   贷:材料采购(5400000元×2‰)10800

       应交税金--应交增值税(进项税额转出)1836(10800元×17%)


6.款已付清但发票未到如何账务处理


1)外购货物已验收入库,货款已付清,但购货增值税专用发票未到,可先按实际付款额。

借:“库存商品”等科目

   贷:“银行存款”科目


2)待取得专用发票时,用红字冲销上述分录,再按专用发票上注明的金额、税额.

借:原材料

  应交税金--应交增值税(进项税额)

  贷:银行存款


7.销售边角废料取得的收入是否需计征增值税、所得税及会计处理问题


1)企业处理在生产过程中产生的边角废料时,应将处理的边角废料所取得的收入,计算缴纳增值税,并开具发票。所作的会计分录为:

借:银行存款或应收账款

   贷:应交税金--应交增值税

   贷:其它业务收入


2)年末,应将其它业务收入转入本年利润,计算缴纳企业所得税,会计分录为:

借:其它业务收入

   贷:本年利润


8.销售货物开具发票与按计税价计算增值税出现账款不相符如何处理问题


借:银行存款 1171.17

   贷:产品销售收入 1001

       应交税金--销项税170.17


但交税时,税所按“收入1001”来计算税金(1001×17%=170.17),即税金为170.17元,其税金+收入=1171.17,即与原发票相差1分,入账时在增值税账簿里贷方余额为1分。请问该如何调账?


结转:


借:其它应付款--现金长款 0.01元

   贷:应交税金--应交增值税(销项税额) 0.01元

借:现金0.01元

   贷:其它应付款--现金长款 0.01元

处理:经批准后作营业外收入处理:

借:其它应付款--现金长款 0.01元

   贷:营业外收入 0.01元


9.供货方当月发出商品但当月并不开具销售发票会计如何处理


购销双方合同约定“发货后三个月收款”的,专用发票的开具时间为“合同约定收款日期的当天”。帐务处理如下:


1)发出商品时,

借:分期收款发出商品

   贷:库存商品


<p style="padding:0px;max-width:100%;clear:both;min-height:1em;color:#333333;font-family:-apple-system-font, blinkmacsystemfont, "helvetica neue", "pingfang sc", "hiragino sans gb", "microsoft yahei ui", "microsoft yahei", arial, sans-serif;font-size:15px;font-variant-numeric:normal;font-variant-east-asian:normal;letter-spacing:1px;text-align:justify;widows:1;line-height:normal;background-color:#ffffff;box-sizing:

会计网微信公众号

微信扫一扫
考试动态早知道

移动版题库免费送

免费通关计划

说明: 提交申请后,我们的老师会在最短的时间里    为您设计一份专属于您的通关计划

姓 名:

手机号:

邮 箱:

请认真填写并提交

www
相关资讯