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怎么查预算与成本费用的差异

2019-11-21 10:30:39 来源:安徽会计网

有人问:“财务报告中人工成本与预算相差很多,老板讲要我去查核人工成本为什么高,高的原因是什么?费用与预算也高,应查原因,但是每个部门的回复好像都是这样,都要开销这些,都没有错,我想问,我该怎样做?是怎样看人工成本,与这些费用.”怎么查预算与成本费用的差异?具体还是让安徽会计网的老师为小伙伴们介绍,希望对大家的工作有所帮助.

1.预算做的不够准确.很多是实际工作中的细节和现实情况没有考虑周全,也有的是一厢情愿要降低费用,就把想法计划进预算去了,而实际根本做不到;大多数情况是做预算的人不认真、不细致、缺少历史数据支持、缺少做预算的经验,预算管理者也没有把好关.

那么如何确认这一点呢?看一下预算是怎能么做出来的,预算的基础和逻辑,预算的前提和假设是什么?一份不好的预算,分析查找原因也会跟着跑偏;也要看实际情况是否属实,哪些是预算时没有考虑进去的等等,有没有迹象表明预算本身就是有问题的,如果预算有问题,那好办,如实说明差异就行了,以便今后做预算更到位,也没有什么需要惊讶的了,这是一种结论.根据过去的经验,人工费用方面的差异,绝大多数情况都不是执行预算不利,而是预算制定不佳造成的.

2.就是实际执行的偏差.这就要详细分析寻找答案了,比如:分析找出是哪几个部门超额的比较多,重点分析这几个部门,看看他们的开支的合理性、具体哪些细节造成的差异;即使专业的你自己判断不出对错,你也要如实披露事实,然后让老总去判断事情的原委,究竟孰是孰非;或分析查找出是哪几个项目、产品、客户、合同开支的人工费超额较多,重点分析这些项目、产品、合同耗费的人工多在哪儿?把细节给找出来.

做这些分析都是需要相关部门或者业务单元的负责人协助的,为了让人家愿意协助你,你需要事先做好准备.预分析判断情况和结果,有针对性地问问题,尽量少麻烦人家,这样才能获得更多的信息,这也是了解企业和业务的不可缺少的过程,等你把企业都整的很清楚了,你以后分析就会越来越到位.如果人家不愿意帮你,你还是很麻烦,到老总那儿也说不清楚.分析的重点是把细节、事实找出来,问题自然就明了了.

你如果分析不出来“为什么高了”“高的原因是什么?这不是最重要的,你要做的是“谁高了”“高多少”“高在哪儿”,这个要做不到,财务就失职了.“为什么高?”财务的重点是把这个责任人找出来,这就是管理会计的本质和精髓所在——定位责任.

安徽会计网的老师说说另外一个隐含的问题

仅仅是分析了差异,查找了原因,也解决不了老总的困惑,因为老总要的是如何才能不超支,我猜就是找出原因了,一般也是不了了之,为什么呢?因为那些超支的部门、超支的部门经理都是有非常合理的原因的,他能给你找出180个理由证明每一笔钱都是该花的、不得不花、他也没办法.总之,他控制不住预算而且还很无辜,这样的结果,再分析也于事无补.

作为财务经理你不得不去触碰这个问题,你会发现,每个月都超支,每个月都得分析,每次的结果都一样,每次老总都不高兴,每次都无果而终,月复一月地做下去,最后你自己都懒得分析、懒得问、懒得管.

这种企业其实就是犯了一个毛病,花钱开支按照时间顺序,而预算控制的本质就是要打破按照时间轴开支的顺序的.举个简单的例子:手里就100元(预算),买A要花80元,买B要花70元,既要买A、也要买B是可以预见的、很可能发生的实际情况;按照没有预算控制的开支逻辑,如果有人申请A,有十足的理由需要买A,那么你只能批准;当买B的人来申请,也有十足的理由,你就傻了,这时候,你只能超支50元;有预算控制的企业怎么做呢?当买A的人来申请,你/大家都会意识到这个事情不仅是买A的事情,还有B,因为只有100元预算,所以,当申请购买A的时候,你不管什么理由,必须做一个决定,就是如果买A,公司就是放弃了买B;如果买B更重要,那么,就不能批准买A;这就是预算控制的逻辑,预算控制打破了按照时间先后顺序批准的逻辑.你们这种企业,一定是没有我说的这种预算控制的原则的,那么,当一个预算不能有效控制的时候,分析预算为什么超支就毫无意义了.预算为什么超支?就是老总脑子里没有预算,批准买A的时候,根本没想B的事儿.

所以,预算分析是可以做的很细致,但是,那不一定是老总最终要的东西.

安徽会计网的老师温馨提示注意事项:

倘若以上的分析你公司条件不具备、做不到,比如:根本没有我提到的那些基本数据,那么意味着财务基础工作不到位,你得从头来,分析这事儿得先往后面放放,你得先建立起分析的基础数据信息体系,比如:建立标准成本(制造业)、作业成本(服务业)的各项要素、模型和数据采集节点,等你有了一定的基础数据,有了标准,才能对比、分析,否则根本得不到正确的结论,巧妇难为无米之炊.但这件事情跟领导说清楚是不容易的,需要很强的沟通和说服能力.

怎么查预算与成本费用的差异?通过以上的介绍,小伙伴们是否已经全部掌握了,倘若觉得自己还是掌握不清楚,可以来安徽会计网的会计培训班学习,打造专业的会计,实现高薪的财务梦!


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