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一个企业应该开立多少个账户合适?

2019-12-10 10:19:20 来源:安徽会计网

银行帐户是金融机构和机构内协议客户之间的财政帐户,又称为户口(香港、澳门)或户头(台湾、中国大陆).那么,企业如何判断是否增加银行账户?今天大家可以跟着合肥会计培训小编一起来学习一下!

一、理念

1、开户要经过审批.银行账户管理是财务管理的一项重要内容,账户开立过多,会产生资金分散、管理成本高等风险,不利于发挥资金的规模优势,所以,企业银行开户要严加管理.

2、动机决定论.一个企业应该开立多少个账户合适?要看具体的开户动机,日常结算便利、培养贷款业务、降低银行结算费用、回避经营中的不确定性风险、藏钱、分散资金等.企业可以根据不同的开户动机开立自己的银行账户.

3、银行账户是资产也是费用.银行账户是企业的资产,每年要发生固定与变动的维护成本,因为该资产看不到也可以理解为费用.不论是资产还是费用,银行账户都要发生维护成本.付款手续费、账户管理费、年费、网银费用、回单箱费用、短信费用等,从企业的原始凭证中可以看到银行账户有多种费用支出.财务人员观察并记录好一个账户的各种维护费用支出.付款手续费,付款的笔数越多,产生的费用越大,这个费用是企业的变动成本.开立银行账户会产生账户管理费,每个银行收取的额度不同,该费用可以理解为固定费用.

二、降低付款手续费

1、基本逻辑.利用同行同城等结算免收手续费(个别银行除外)来设计.同行同城等付款免收的手续费-账户维护支出>0,则开立新的账户,否则不开.降低的付款手续费带来的收益与养账户支出的成本,两个进行差量分析,就可以判断出,该不该增减结算账户.

2、单账户可能成本高.有的企业只有一个基本账户,用这个账户向在不同银行开立账户的供应商付款时产生大量的付款手续费,这种一个账户对应多个账户的付款设计存在明显缺陷.

3、同行同城,免付款手续费;有的银行小额5万以下,跨行异地,同行异地,不收费.这两个政策是可以用于筹划的.

三、日常管理

1、账户管理费、付款手续费等,企业应在财务费用中按不同的账户进行分类核算.

2、按资金的付款额度与付款手续费进行比例分析,对比每个账户的费率,同时也要做绝对值的对比.

3、会计制单时,按照便利数据统计的原则,将每一笔资金的收付进行序时登记,一年支付了多少笔资金,产生多少付款手续费,就可以更加便利的进行比例分析.资金支出要逐笔登记,不要汇总登记,确保网银与财务账的明细记录一致.

4、按照供应商的收款银行设计自己的账户结构,每个供应商可能都有多个账户,这时可以要求供应商提供与自己同行同城的账户进行结算.

5、对供应商的开户行进行明细分析,在开户行比较集中的银行,开立自己的结算账户.强势企业可以要求供应商在某个银行开户.

6、资金支付时,出纳要根据收款人的开户行选择自己的支付行.

7、供应商付款,每月安排集中支付.资金从主要账户划转到各个支付账户,然后根据需要选择付款银行.

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