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房地产分录大全来喽!超级实用,先马后看~

2019-01-14 14:39:53 来源:安徽会计网

一、库存现金(银行存款)


从银行提取现金

借:库存现金

   贷:银行存款


支取库存现金或是预支现金

借:其他应收账——XX 成本类或材料类科目

   贷:库存现金


二、应收账款


主要是核算在开发经营过程中,转让和销售开发产品,提供出租房屋和提供劳务,而向购买、接受和租用单位或个人收取的款项。


1.出售租赁商品房而应收取的未收到的款项

(所附原始单据:购方协议销售发票或出租发票)

借:应收账款——XX公司或个人

   贷:主营业务收入


2.出让材料而应收取的未收款项

借:应收账款——XX公司

   贷:其他业务收入


收回款项时:

借:银行存款

   贷:应收账款


三、坏账准备


借:资产减值损失

   贷:坏账准备


发生坏账时

借:坏账准备

   贷:应收账款


收回已转销的应收账款

借:应收账款

   贷:坏账准备

借:银行存款

   贷:应收账款


四、应收票据


指房地产开发企业因转让、销售开发产品而收到的商业汇票。


销售商品房而收到的商业汇票

借:应收票据——XX公司

   贷:主营业务收入


商业汇票到期:

若为无息商业汇票(所附单据:销售发票、双方协议)

借:银行存款

   贷:应收账款

若为有息商业汇票

借:银行存款

   贷:应收票据——XX公司


五、预付账款


是指房地产开发企业按照合同预付给承包单位的工程款和备料款,分别设置“预付承包单位款”和“预付供应单位款”两个明细科目。


1.预付给承包单位的工程款和备料款

(所附单据:付款申请书、付款单)

借:预付账款——预付承包单位款

   贷:银行存款


拔付承包单位抵作备料款的材料

借:预付账款——预付承包单位款

   贷:原材料


企业与承包单位按月或是按季进行工程结算时

(所附单据:工程价款结算单)

借:开发成本

   贷:应付账款——应付工程款

同时,从应付的工程款中扣回预付的工程款和备料款

借:应付账款——应付工程款

   贷:预付账款——预付承包单位款


用银行存款补付余额

借:应付账款——应付工程款

   贷:银行存款


2.预付给供应商的材料价款

借:预付账款——预付供应单位款

   贷:银行存款


材料验收入库,用预付款抵扣应付款

借:应付账款——应付购货款

   贷:预付账款——预付供应单位款


用银行存款补付余额

借:应付账款——应付购货款

   贷:银行存款


六、材料采购


主要是核算企业购入各种物资的采购成本。包括购入材料设备的买价、运杂费、流通坏节的税金,月终分配的采购保管费和材料成本差异。


七、采购保管费


主要核算采购保管人员的工资、福利费、办公费、交通差旅费、折旧费、维修费、低值易耗品摊销、劳动保护费、检验试验费等


八、材料成本差异


主要用来核算实际成本与计划成本之间的差异。


九、库存材料


用来核算各种为库存材料的计划成本或实际成本


十、库存设备


用来核算企业用于开发工程的各种库存设备的实际成本


1.购入设备,支付买价、代垫的运杂费、采保费(所附凭证:代垫费用交付单、销售发票、付款单)

借:材料采购——设备采购

   贷:银行存款


计算与分配的采保费(所附凭证:计算的采保费用固定表格)

借:材料采购——设备采购

   贷:采购保管费


采购保管费的计算公式如下:


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