首页>实操>初当会计

2017年国税总局汇算清缴风险提示有哪些关键指标体系?

2017-04-26 17:21:35 来源:安徽会计网

目前,共设置申报表内(间)关系、税收与财务关联性、税收政策适用性、优惠事项备案、汇缴与预缴关系五大类二百余项提示指标,纳税人点击“风险提示服务”选项后,系统可自动扫描相关数据,发现问题,做出提示。

1.申报表内(间)关系指标

该类指标主要用于扫描申报表内、表间的勾稽关系,对申报表数据和信息的一致性进行逻辑判断。

举例说明:扫描A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》中的“公允价值变动收益”,如果大于0,与A105000《纳税调整项目明细表》中“公允价值变动净损益”的“调增金额”比较是否一致;如果小于0,与“调减金额”比较是否一致。

不一致,纳税人可收到提示信息:你单位A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》第8行“公允价值变动收益”为×××元,请核实是否在A105000《纳税调整项目明细表》第7行第3列“调增金额”或第7行第4列“调减金额”进行相应调整或调整是否准确。

一致,则该指标扫描通过,不提示任何信息。

2.税收与财务关联性指标

该类指标主要扫描申报表信息与财务报表信息的匹配情况,避免数据失真。

举例说明:扫描A101010《一般企业收入明细表》中的“营业收入”,与《利润表》中的“营业收入”进行比较。

不一致,纳税人可收到提示信息:你单位企业所得税年度纳税申报表附表A101010《一般企业收入明细表》“营业收入”与利润表中的营业收入不一致,请核实。

一致,则该指标扫描通过,不提示任何信息。

3.税收政策适用性指标

该类指标主要扫描申报数据和信息是否符合现行税收法律法规及相关管理规定。

举例说明:扫描A105050《职工薪酬纳税调整明细表》中的“按税收规定比例扣除的职工教育经费”,其税收规定扣除率填报8%(且税收金额不等于0)的纳税人,查找该纳税人对应属期是否存在有效的技术先进型服务企业或高新技术企业优惠事项备案记录。

没有对应备案记录,纳税人可收到提示信息:你单位不属于经认定的技术先进型服务企业或高新技术企业,“职工教育经费支出税收规定的扣除率”不应选为8%。请核实。

有对应优惠备案记录,则该指标扫描通过,不提示任何信息。

4.优惠事项备案指标

该类指标主要扫描纳税人填写申报表时享受了免税收入、减计收入、加计扣除、所得减免、抵扣应纳税所得额、减低税率、税额抵免、民族自治地方分享部分减免等优惠,是否进行了企业所得税优惠事项备案。

举例说明:扫描A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》中的“符合条件的非营利组织的收入”,如果大于0,则查找该纳税人对应属期是否存在有效的符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税优惠事项备案记录。

没有对应备案记录,纳税人可收到提示信息:你单位本年度A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》第4行填报“符合条件的非营利组织的收入”为×××元。你单位在汇算清缴时填报了上述税收优惠,但尚未完成税收优惠备案。请核实。

有对应优惠备案记录,则该指标扫描通过,不提示任何信息。

5.汇缴与预缴关系指标

该类指标主要扫描年度纳税申报表与本年度第4季度预缴申报表信息的匹配情况,确保数据的连贯性。

举例说明:扫描A109010《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》中的分支机构“分配比例”与第4季度预缴申报的“分配比例”是否一致。

不一致,纳税人可收到提示信息:一般情况下,总机构汇算清缴填报的企业所得税分配比例应当与预缴申报结果相同。你单位汇算清缴填报的企业所得税分配比例与预缴申报结果不一致。请核实一致,则该指标扫描通过,不提示任何信息。

会计网微信公众号

微信扫一扫
考试动态早知道

移动版题库免费送

免费通关计划

说明: 提交申请后,我们的老师会在最短的时间里    为您设计一份专属于您的通关计划

姓 名:

手机号:

邮 箱:

请认真填写并提交

www
相关资讯