2016年注册会计师《税法》精选试题及答案(10)

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 1.2012年,青海某天然气公司生产天然气12000万立方米,销售其中的10000万立方米,收到不含增值税价款是5300万元,另外2000万立方米用于其他方面。资源税税率为5%,计算该公司2012年共应缴纳资源税( )万元。
  A、265
  B、318
  C、426
  D、515
  【正确答案】B
  【解析】本题考核资源税应纳税额计算的知识点。应纳资源税=12000×(5300÷10000)×5%=318(万元)
  2.2011年5月,某煤炭开采企业将开采的部分原煤用于连续生产煤炭制品,生产出的煤炭制品是50万吨,当月销售28万吨,已知加工产品的综合回收率为70%,该煤矿适用的单位税额为5元/吨,则该企业当月应纳的资源税为( )万元。
  A、357.14
  B、200
  C、250
  D、140
  【正确答案】B
  【解析】本题考核资源税应纳税额计算的知识点。对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用数量的,可按加工产品的综合回收率,将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量作为课税数量。应纳资源税为:28÷70%×5=200(万元)
  3. 某矿山为增值税一般纳税人,2011年开采铜矿石80万吨,在A地收购未税铜矿石3万吨;销售铜矿石50万吨(其中销售收购的铜矿石2万吨)。该企业应就上述业务在矿山所在地税务机关申报缴纳资源税( )万元。(矿山铜矿石资源税额为1.6元/吨,A地铜矿石资源税额为1.2元/吨)
  A、76.40
  B、56
  C、57.12
  D、76.80
  【正确答案】D
  【解析】本题考核资源税纳税地点的知识点。收购资源税未税矿产品,资源税在收购地交纳。矿山在所在地税务机关申报缴纳资源税=(50-2)×1.6=76.8(万元)
  4.某油田6月份开采原油3000吨,销售2500吨,取得含税销售收入800万元,另外收取储备费10万元。该油田当月应缴纳的资源税为( )万元。(原油的资源税税率为5%)
  A、34.19
  B、34.62
  C、40
  D、40.5
  【正确答案】B
  【解析】本题考核资源税应纳税额计算的知识点。该油田当月应缴纳的资源税=(800+10)÷(1+17%)×5%=34.62(万元)
  5. 某油田2011年12月份生产销售原油5万吨,售价1500万元,销售人造石油1万吨,售价300万元,销售与原油同时开采的天然气2000万立方米,售价500万元。已知资源税税率为5%。该油田2011年12月份应缴纳的资源税税额为( )万元。(以上售价均为不含增值税售价)
  A、75
  B、49
  C、115
  D、100
  【正确答案】D
  【解析】本题考核资源税应纳税额计算的知识点。该油田12月份应缴纳的资源税税额=(1500+500)×5%=100(万元)
  6.下列各项中,属于资源税应税产品的有( )。
  A、石灰石
  B、煤矿瓦斯
  C、人造原油
  D、进口原油
  【正确答案】 A
  【解析】本题考核资源税税目的知识点。石灰石属于“其他非金属矿原矿”税目;从2007年1月1日起,对地面抽采煤层气(煤矿瓦斯)暂不征收资源税;人造原油和进口资源产品不缴纳资源税。

weinxin
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admin
  • 本文由 发表于 2016年11月18日 18:56:11
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