国家对现金的使用和管理有哪些规定

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      现金是企业中流通性最强的资产。现金是我国企业会计中的一个总账账户,在资产负债表中并入货币资金,列作流动资产,但具有专门用途的现金只能作为基金或投资项目列为非流动资产。

  根据国务院颁发的《现金管理暂行规定》的规定,现金的使用范围主要有以下几个方面:

  (1)职工工资、各种工资性津贴。

  (2)个人的劳务报酬。包括如设计费、装潢费、安装费、制图费、化验费、测试费、法律服务费、技术服务费、代办服务费及其他劳务费用等。

  (3)支付给个人的各种奖金。包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。

  (4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出。如退休金、抚恤金、学生助学金、职工生活困难补助费等。

  (5)收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款。例  如,金银、工艺品、废旧物资等的价款。

  (6)单位预借给出差人员必须随身携带的差旅费。

  (7)结算起点以下的零星支出。按规定结算起点为1000元,超过结算起点的,应实行银行转账结算。

  (8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。例如,因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况,办理转账结算不够方便,必须使用现金的支出。对于这类支出,开户单位应向银行提出书面申请,由本单位财会部门负责人签字盖章,开户银行审查批准后,予以支付现金。

  凡不属于国家现金结算范围的支出,一律不准使用现金结算,而必须通过银行办理转账结算。

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  • 本文由 发表于 2016年11月19日 16:47:29
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