2016《初级会计实务》单项选择模拟与解析(1)

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应交所得税

  单项选择题

  甲企业2014年度的利润总额为4000万元,其中包括本年收到的国库券利息收入80万元;存款利息收入40万元,适用所得税税率为25%。该企业2014年应交所得税为( )万元。

  A、940

  B、980

  C、1040

  D、1060

  【参考答案】B

  【解析】国库券利息收入免税,应调减应纳税所得额;存款利息收入属于企业正常收入,税法上也是要纳税的,不需要纳税调整,则2014年的应交所得税=(4000-80)×25%=980(万元)。

  营业成本的计算

  单项选择题

  企业2013年度“主营业务成本”科目的借方发生额为30 000 000元,“其他业务成本”科目的借方发生额为800 000元,假设均无贷方发生额。2014年4月8日,在2013年12月销售的一批产品由于质量问题被退回,其成本为1 800 000元,该企业财务报表批准报出日为2014年3月1日,该企业2013年度利润表中的“营业成本”项目的金额为( )元。

  A、30 000 000

  B、30 800 000

  C、29 000 000

  D、28 200 000

  【参考答案】B

  【解析】本题考核营业成本的计算。利润表中的“营业成本”项目应该根据“主营业务成本”和“其他业务成本”两个科目的发生额分析填列。本题中,“主营业务成本”的金额为30 000 000元,“其他业务成本”的金额为800 000元,所以“营业成本”的金额为30 800 000元。2014年4月退回2013年12月销售的产品,不属于资产负债表日后事项,应直接冲减2014年的收入、成本。

  企业的应纳税所得额

  单项选择题

  某企业2013年度的利润总额为900万元,其中包括本年收到的国库券利息收入10万元;税法规定当期允许扣除的业务招待费为300万元,企业当期实际发生业务招待费410万元,企业所得税税率为25%.该企业2013年应交的所得税为( )万元。

  A、202.5

  B、225

  C、250

  D、252.5

  【参考答案】C

  【解析】企业的应纳税所得额=900-10+(410-300)=1 000(万元),应交所得税=1 000×25%=250(万元)。

  利润总额的计算

  单项选择题

  某企业2013年发生的销售商品收入为1 000万元,销售商品成本为600万元,销售过程中发生广告宣传费用为20万元,管理人员工资费用为50万元,借款利息费用为10万元(不满足资本化条件),股票投资收益为40万元,资产减值损失为70万元(损失),公允价值变动损益为80万元(收益),处置固定资产取得的收益为25万元,因违约支付罚款15万元。不考虑其他因素,该企业2013年的利润总额为( )万元。

  A、370

  B、330

  C、320

  D、380

  【参考答案】D

  【解析】销售商品收入计入主营业务收入,销售商品成本计入主营业务成本,广告宣传费计入销售费用,管理人员工资计入管理费用,借款利息费用计入财务费用,股票投资收益计入投资收益,处置固定资产取得的收益计入营业外收入,因违约支付的罚款计入到营业外支出。不考虑其他因素,该企业2013年的利润总额=1 000-600-20-50-10+40-70+80+25-15=380(万元)。

weinxin
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  • 本文由 发表于 2016年11月21日 11:35:30
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