初级会计职称考试《经济法基础》每日一练(12.12)

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材料题

  某电器专卖店(一般纳税人)2015年8月发生下列购销业务:

  (1)销售空调30台,每台零售价格3000元,商场派人负责安装,每台收取安装费510元;

  (2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台,每台零售价格2340元;将外购的50只石英手表对外投资,市场零售价格为每只234元;

  (3)以预收款方式销售20台空调,每台含税价3000元。按60000元金额开具了增值税普通发票,因供货商的原因本期未能向客户交货;

  (4)将本专卖店自用7年的小汽车一辆,账面原价300000元,以180000元的价格售出(购进时未抵扣进项税);

  (5)购进空调20台,取得增值税专用发票注明价款42000元,已通过认证,货款已支付;

  (6)进口电冰箱150台,取得进口增值税专用缴款书,注明增值税税款51000元,已通过稽核比对。

  要求:根据上述资料。分析回答1-4小题。

  1 [不定项选择题] 下列说法不正确的是(  )。 查看材料

  A.商场销售空调并派人负责安装,收取的安装费要一并征收增值税

  B.将外购的50只石英手表对外投资,要视同销售计算缴纳增值税

  C.以预收款方式销售20台空调,因供货商的原因本期未能向客户交货,所以当期不用计算缴纳增值税

  D.销售本店自用过的小汽车要按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税

  【参考答案】C

  2 [不定项选择题] 该企业当期准予抵扣的进项税的下列计算中,正确的是(  )。 查看材料

  A.51000×17%=8670元

  B.42000×17%=7140元

  C.42000×17%+51000=58140元

  D.42000×17%+51000×17%=15810元

  【参考答案】C

  3 [不定项选择题] 下列关于业务(1)、(2)的销项税额计算正确的是(  )。 查看材料

  A.业务(1)销项税额=3000÷(1+17%)×30×17%=13076.92元

  B.业务(1)销项税额=(3000+510)÷(1+17%)×30×17%=15300元

  C.业务(2)销项税额=2340÷(1+17%)×100×17%=34000元

  D.业务(2)销项税额=[2340+(1+17%)×100+234÷(1+17%)×50]×17%=35700元

  【参考答案】B,D

  4 [不定项选择题] 下列关于业务(3)、(4)的销项税额计算正确的是(  )。 查看材料

  A.业务(3)销项税额=0元

  B.业务(3)销项税额=60000÷(1+17%)×17%=8717.95元

  C.出售旧小汽车应纳增值税税额=180000÷(1+3%)×2%=3495.15元

  D.出售旧小汽车应纳增值税税额=180000÷(1+4%)×4%÷2=3461.54元

  【参考答案】B,C

  5 [单选题] 甲公司因结算需要,向w银行申请开立一般存款账户。W银行为该账户办理付款业务的起始时间是(  )。

  A.正式开立该账户之日起

  B.向中国人民银行当地分支行备案之日起

  C.正式开立该账户之日起3个工作日后

  D.向中国人民银行当地分支行备案之日起5个工作日后

  【参考答案】C

  6 [判断题] 一方当事人不履行仲裁裁决的,当事人可以申请仲裁机构强制执行。(  )

  A.√

  B.×

  【参考答案】错

  7 [单选题] 根据支付结算法律制度的规定,下列选项中,关于托收承付结算说法不正确的是(  )。

  A.验单付款的承付期为3天,从付款人开户银行发出承付通知的次日算起

  B.托收承付结算每笔的金额起点为1万元,新华书店系统每笔的金额起点为5000元

  C.代销、寄销、赊销商品的款项,不得办理托收承付结算

  D.合同名称、号码是签发托收凭证必须记载的事项

  【参考答案】B

  【参考解析】

  本题考核托收承付。托收承付结算每笔的金额起点为1万元,新华书店系统每笔的金额起点为1000元。

  8 [单选题] 根据税务行政复议法律制度的规定,纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时,可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是(  )。

  A.确认适用税率

  B.收缴发票

  C.确认计税依据

  D.加收税收滞纳金

  【参考答案】B

  【参考解析】

  根据规定,税务行政复议中,复议前置的纳税争议只有以下四种情形:(1)税务机关作出的征税行为,包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及退税、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位作出的代扣代缴、代收代缴行为;(2)不予审批减免税或者出口退税;(3)不予抵扣税款;(4)不予退还税款;其他税务具体行政行为,都是可以直接提起行政诉讼,也可以先申请行政争议。

  9 [多选题] 根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有(  )。

  A.经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出

  B.税收滞纳金

  C.被司法机关处以被没收财物所造成的损失

  D.企业内部营业机构之间支付的租金

  【参考答案】B,C,D

  【参考解析】

  本题考核企业所得税前不得扣除的项目。以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出,按照租赁期限均匀扣除。

  10 [单选题] 某纳税人销售购置的不动产,其营业额的下列确定方法中,正确的是(  )。

  A.以全部收入为营业额

  B.以销售时的评估价格为营业额

  C.以全部收入减去不动产折余价值后的余额为营业额

  D.以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额

  【参考答案】D

  11 [判断题] 载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证,不管是否分别记载金额,都要按税率高的项目计算贴花。(  )

  A.√

  B.×

  【参考答案】错

  【参考解析】

  根据规定,载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证,如分别记载金额的,应分别计算应纳税额,相加后按合计税额贴花;如未分别记载金额的,按税率高的计算贴花。

  12 [判断题] 停止使用的生产性生物资产,应当自停止使用的当月起停止计算折旧。(  )

  A.√

  B.×

  参考答案】错

  【参考解析】

  停止使用的生产性生物资产,应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。

  13 [多选题] 房产税的计税依据包括(  )。

  A.房产净值

  B.租金收入

  C.房产市价

  D.房产余值

  【参考答案】B,D

  【参考解析】

  从价计征的房产税,是以房产余值为计税依据。房产出租的,以房屋出租取得的租金收入为计税依据,计缴房产税。

weinxin
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  • 本文由 发表于 2016年12月12日 14:45:34
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