什么是失控票?如何进行税务处理?

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一、什么是失控票

失控票,顾名思义,就是失去控制的发票。增值税计算机稽核系统名词解释中,失控是指在与全国失控、作废发票库比对中发现属于失控发票的抵扣联。

二、失控票产生的原因

1.未按时报税;

2.企业走逃;

3.丢失空白专用发票。

三、失控票的税收处理

1.销货方已申报纳税

根据《国家税务总局关于失控增值税专用发票处理的批复》(国税函〔2008〕607号)规定,购买方主管税务机关对认证发现的失控发票,应按照规定移交稽查部门组织协查。

属于销售方已申报并缴纳税款的,可由销售方主管税务机关出具书面证明,并通过协查系统回复购买方主管税务机关,该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。

2.销货方未申报纳税

若销货方未报税或未申报纳税,按照现有政策,购买方取得的失控发票不得抵扣相应的进项税额,已经抵扣的应当作进项税额转出。(根据《国家税务总局关于建立增值税失控发票快速反应机制的通知》(国税发〔2004〕第123号)规定,认证时失控发票和认证后失控发票的处理办法:认证系统发现的“认证时失控发票”和“认证后失控发票”,经检查确属失控发票的,不得作为增值税扣税凭证。)

四、企业如何防范“失控发票”

1、要注意考察客户,了解其经营情况和诚信状况。

2、注意发票验证,特别是货物所在地和发票所在地必须要一致。

3、控制付款时间,可以采取分期付款,但不能用现金支付,防止被骗,造成损失。

4、要多和税务机关沟通和打消侥幸心理,以防不必要的麻烦。 

weinxin
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  • 本文由 发表于 2016年12月19日 15:39:38
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