房地产企业营改增后 附加税该怎样计提

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【问题】

房地产企业营改增后,老项目收取预售款(简易计税方法),缴纳增值税,计提附加税,则关于附加税的计提:

1.假设预收款时,已开具增值专用发票,则按5%计提销项税(但按3%预交增值税),则附加税按5%计提的销项税计算附加税吗?

2.假设预收款时,只开了收据,未开票,按3%预交增值税,则附加也按3%的预交数计提吗?

【回答】

附加税是以实际缴纳的增值税为计税依据的

【问题】

房地产企业,营改增后:

1、假设A项目采用简易增收,100万(不含税),5%,则应该缴纳5万;B项目采用一般计税,100万(不含税),11%,销项税额11万,但进项税有20万,则增值税不用交吗?

2、房地产企业:计提的话,对应科目写什么?因为只是预收款,还未转收入,所以应该不是挂“税金及附加”科目吧?

【回答】

1,简易计税的要先交,进项大于销项部分留以后抵扣

2,预收款的不用计提税金

weinxin
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  • 本文由 发表于 2016年12月28日 14:07:02
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