商业,一般纳税人,有社保,没有公积金,计提工资和发工资的分录怎么做?

【问题】

商业，一般纳税人，有社保，没有公积金，计提工资和发工资的分录怎么做？

【回答】

月头缴纳时会计分录为：

借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716

其他应收款--社会保险费（个人部分）279

贷：银行存款 995

月底计提会计分录为：

借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）716

贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716

借；管理费用/销售费用/制造费用---工资3500

贷；应付职工薪酬-工资3500

个人部分从工资中扣回时，会计分录为：

借：应付职工薪酬--工资（应发数）3500

贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）279

应交税费--应交个人所得税 0

库存现金/银行存款 （实发数）3221

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