异地缴纳的增值税需做计提分录吗？该怎么做呢？

【问题】

老师，异地缴纳的增值税还需做计提分录吗？

【回答】

只要缴纳了增值税，都需要做帐的。

【问题】

增值税需要计提吗？计提增值税怎么做分录？不太明白：应交增值税的二级科目：未交增值税、转出未交增值税，月底的增值税的结转，不明白。麻烦老师给解释一下，谢谢

【回答】

增值税不是计提，增值税是跟随成本、费用或收入而计入相关分录的。增值税附加税才是月末计提。

你说的那些科目都是针对一般纳税人进行月末结转增值税而设定的。

结转进项时 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税费——应交增值税——进项税额

结转销项时 借：应交税费——应交增值税——销项税额

贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

结转进项税转出时：

借：应交税费——应交增值税——进项税额转出

贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

1） 如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账；

2） 如果转出未交增值税科目余额在贷方，代表应该缴纳的，应先做如下结转分录：

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税费——未交增值税

缴纳时：

借： 应交税费——未交增值税

贷：银行存款

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