安徽省各地税务申报问题汇总(一)

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1.我单位年应纳税所得额为15万元,为什么在申报年度申报表时无法填写小型微利企业优惠?

答:申报系统对小型微利企业优惠的填写设定监控条件,请查看你单位填写的《企业基本信息表》(a000000)的“103所属行业明细代码”、“104从业人数 ”、“105资产总额(万元)”和“107从事国家限制和禁止行业”的项目填写是否符合《中华人民共和国企业所得税法》中关于小型微利企业优惠条件。

2.我单位为高新技术企业,本年度亏损,未享受高新技术企业优惠政策,是否需要填写A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》?

答:《高新技术企业优惠情况及明细表》A107041是由取得高新技术企业资格的纳税人填写,你单位虽然利润为亏损,但仍需填写本表的第1行至第28行。

3.我单位2016年度有研发费用支出,请问在年度申报时,涉及研发费用加计扣除,需填写哪几张附表?

答:由于你单位涉及研发费用加计扣除,在做2016年度申报时,除正常的填报外,还需填写报送《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》A107010,《研发费用加计扣除优惠明细表》A107014和《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》。

4.我单位2016年取得财政局的专项用途财政补贴100万元,符合不征收收入条件,请问该笔收入在所得税年度申报表的哪张表中反映?

答:对你单位取得符合不征收收入条件的财政补贴100万元,请在《一般企业收入明细表》A101010第20行“政府补助利得”栏次进行填写。

5.我单位发生的工资薪金支出50万元,均可以在企业所得税税前扣除,请问我单位是否要选填A105050《职工薪酬纳税调整明细表》?

答:对企业发生有工资薪金支出的,即使没有纳税调整,企业也要如实填报A105050《职工薪酬纳税调整明细表》。

6.我单位的行业属于机械制造,2015年12月份购进一台生产设备,价值120万元(已扣除准予抵扣进项税),根据现行的企业所得税政策,我单位可以享受固定资产加速折旧优惠,请问在2016年度申报时需填报哪张表,如何进行填报?

答:固定资产加速折旧需填报《固定资产加速折旧、扣除明细表》A105081,根据企业会计处理是否和税务处理一致的情况分析填报,以税会处理一致为例,具体填报请看附图:

安徽省各地税务申报问题汇总(一)

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  • 本文由 发表于 2017年3月3日 15:14:22
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