会计做账新手会计做账完整案例完美解析

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一个会计实务的例子,为新手会计提供参考。


ABC公司建账如下(ABC公司是一间由三名股东投资的有限公司,属于商品流通的一般纳税人)


ABC公司从7月1日开始筹建。


1、7月3日老板A代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上写ABC公司)

借:固定资产

贷:其他应付款——A


2、7月6日老板A代垫钱1万元购入一批办公用品

借:长期待摊费用

贷:其他应付款——A


3、7月8日ABC公司三名股东存入50万入临时账户作为注册资金

借:银行存款 50

贷:实收资本――A 10

——B 20

——C 20


4、7月9日老板A代垫ABC公司注册费1万元

借:长期待摊费用 1万

贷:其他应付款——A 1万


5、8月1日领到公司营业执照。


6、9月1日领到国税及地税的税务登记证并正式营业根据新的企业会计制度,开办费于开始经营时一次计入管理费用,但税法要求于企业开始经营的次月不少于五年内摊销公司的开办费

借:管理费用——开办费

贷:长期待摊费用


7、9月2日,还款给股东A

借:现金

贷:银行存款

借:其他应付款——A

贷:现金


8、9月5日,ABC公司向甲购入商品一批,预付货款价税合计11.7万

借:应付账款——甲

贷:银行存款


9、9月8日,收到甲公司运来的商品并验收入库

借:库存商品

应交税金——增值税(进项税额)

贷:应付账款——A


10、9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到.,

借:应收账款——乙公司

贷:主营业务收入

应交税金——增值税(销项税额)


11、月末结转成本

借:主营业务成本

贷:库存商品


12、9月18日收到乙公司9月9日的欠款

借:银行存款

贷:应收账款——乙公司


13、9月21日计提,本月工资

借:管理费用

营业费用

贷:应付工资

借:应付工资——代扣个人所得税

贷: 应交税金——应交个人所得税

计提本月福利费(直接按计税工资的14%计提,以免年底调账)

借:管理费用

营业费用

贷:应付福利费

计提工会经费及职工教育经费(直接按计税工资的2%及1.5%计提以免年底调账)

借:管理费用——工会经费

——职工教育经费

贷:其他应付款——工会经费

——职工教育经费


14、9月31日银行划账交社保等费用

借:管理费用——公司缴纳社保费

其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积

贷:银行存款


15、9月31日发放本月工资时

借:现金

贷:银行存款

借:应付工资

贷:现金

其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积


16、本月发生管理费用

借:管理费用

贷:现金

计算本月应交增值税

借:应交税金——应交增值税(未交税金)

贷:应交税金——未交增值税


17、计提城建税、教育附加、防洪费

借:主营业务税金及附加

贷:应交税金——应交城市维护建设税

其他应交款——教育费附加

——防洪费


18、结转本年利润

借:主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

财务费用(利息收入)

贷:本年利润

借:本年利润

贷:主营业务成本

主营业务税金及附加

其他业务成本

营业外支出

财务费用

管理费用

营业费用


19、预缴企业所得税

借:所得税费用

贷:应交税金——应交企业所得税

借:本年利润

贷:所得税费用


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  • 本文由 发表于 2016年11月9日 23:27:30
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