2016年注册会计师《税法》精选试题及答案(3)

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 1、单选题

  下列说法不符合车船税规定的是()。

  A、车船税由地方税务机关负责征收

  B、已办理退税的被盗抢车船,失而复得的,纳税人应当从公安机关出具相关证明的次月起计算缴纳车船税

  C、拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税

  D、挂车按照货车税额的50%计算缴纳车船税

  【正确答案】B

  【答案解析】已办理退税的被盗抢车船,失而复得的,纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。

  2、单选题

  下列各项中,契税计税依据可由征收机关核定的是( )。

  A、土地使用权出售

  B、国有土地使用权出让

  C、土地使用权赠与

  D、以划拨方式取得土地使用权

  【正确答案】C

  【答案解析】根据契税计税依据的规定:国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖,以成交价格为计税依据;土地使用权赠与、房屋赠与,由征 收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定;以划拨方式取得土地使用权时,不缴契税;经批准转让房地产时,房地产转让者补交契税的依据为补交的土 地使用权出让费用或者土地收益。本题中只有C选项可由征收机关核定计税价格

  3、单选题

  某国有企业在市区购置一栋办公楼,支付价款8000万元。2014年5月,该企业将办公楼转让,取得收入10000万元,签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元,成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为( )。

  A、400万元

  B、1485万元

  C、1490万元

  D、200万元

  【正确答案】B

  【答案解析】转让旧房及建筑物时,计算土地增值额可以扣除的项目有3项:(1)房屋及建筑物的评估价格=重置成本价×成新度折扣 率=12000×70%=8400(万元),(2)取得土地使用权所支付的地价款和缴纳的有关费用,本题没有涉及。(3)转让环节缴纳的税金= (10000-8000)×5%×(1+7%+3%)+10000×0.05%=115(万元)。增值额=转让收入-扣除项目金 额=10000-8400-115=1485(万元)

  4、单选题

  下列关于出口货物完税价格的陈述,不正确的是( )。

  A、出口货物的完税价格,由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定

  B、应当包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费

  C、出口关税计入完税价

  D、在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金,不计入完税价格

  【正确答案】C

  【答案解析】出口货物的完税价格,由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定,并应当包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费。

  出口货物的成交价格,是指该货物出口销售到我国境外时买方向卖方实付或应付的价格。

  下列税收、费用不计入出口货物的完税价格:

  (1)出口关税;

  (2)在货物价款中单独列明的货物运至中华人民共和国境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费;

  (3)在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金。

  5、单选题

  某汽车生产企业下设一非独立核算门市部,该厂将一批小汽车交门市部销售,计价500万元。门市部零售取得含税销售收入643.5万元。该型号小汽车的消费税税率为5%。该企业应纳消费税为( )万元。

  A、32.18

  B、25

  C、27.5

  D、25.7

  【正确答案】C

  【答案解析】企业非独立核算门市部销售应税消费品,应按门市部零售价计征消费税,因此该企业应纳消费税=643.5÷(1+17%)×5%=27.5(万元)

  6、单选题

  下列关于税收征收管理的陈述,不正确的是( )。

  A、《征管法》只适用于由税务机关征收的各种税收的征收管理

  B、农税征收机关负责征收的耕地占用税、契税的征收管理,由国务院另行规定

  C、税务机关征收各种工商税收,海关征收关税

  D、海关征收关税适用其他法律法规,但是代征的增值税、消费税,仍适用《征管法》

  【正确答案】D

  【答案解析】海关征收的关税及代征的增值税、消费税,适用其他法律、法规的规定,不能适用《征管法》。

  7、单选题

  以下纳税人发生的情形中,需要注销税务登记的是( )。

  A、甲企业股东变动,法定代表人由王芳换为李然

  B、乙商贸企业的经营范围增加家电、电子产品

  C、由于经济效益良好,丙企业的股东决定追加投资,从500万元增资为700万元

  D、丁企业由于经营范围扩大,总机构从河北迁至北京

  【正确答案】D

  【答案解析】选项A属于法定代表人发生变化,选项B属于经营范围发生变化,选项C属于注册资金发生改变,都应变更税务登记。选项D属于经营场所、地点发生变化,涉及到变更主管税务机关的情况,应该办理注销税务登记手续。



 

  1、单选题

  下列说法不符合车船税规定的是()。

  A、车船税由地方税务机关负责征收

  B、已办理退税的被盗抢车船,失而复得的,纳税人应当从公安机关出具相关证明的次月起计算缴纳车船税

  C、拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税

  D、挂车按照货车税额的50%计算缴纳车船税

  【正确答案】B

  【答案解析】已办理退税的被盗抢车船,失而复得的,纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。

  2、单选题

  下列各项中,契税计税依据可由征收机关核定的是( )。

  A、土地使用权出售

  B、国有土地使用权出让

  C、土地使用权赠与

  D、以划拨方式取得土地使用权

  【正确答案】C

  【答案解析】根据契税计税依据的规定:国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖,以成交价格为计税依据;土地使用权赠与、房屋赠与,由征 收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定;以划拨方式取得土地使用权时,不缴契税;经批准转让房地产时,房地产转让者补交契税的依据为补交的土 地使用权出让费用或者土地收益。本题中只有C选项可由征收机关核定计税价格

  3、单选题

  某国有企业在市区购置一栋办公楼,支付价款8000万元。2014年5月,该企业将办公楼转让,取得收入10000万元,签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元,成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为( )。

  A、400万元

  B、1485万元

  C、1490万元

  D、200万元

  【正确答案】B

  【答案解析】转让旧房及建筑物时,计算土地增值额可以扣除的项目有3项:(1)房屋及建筑物的评估价格=重置成本价×成新度折扣 率=12000×70%=8400(万元),(2)取得土地使用权所支付的地价款和缴纳的有关费用,本题没有涉及。(3)转让环节缴纳的税金= (10000-8000)×5%×(1+7%+3%)+10000×0.05%=115(万元)。增值额=转让收入-扣除项目金 额=10000-8400-115=1485(万元)

  4、单选题

  下列关于出口货物完税价格的陈述,不正确的是( )。

  A、出口货物的完税价格,由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定

  B、应当包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费

  C、出口关税计入完税价

  D、在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金,不计入完税价格

  【正确答案】C

  【答案解析】出口货物的完税价格,由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定,并应当包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费。

  出口货物的成交价格,是指该货物出口销售到我国境外时买方向卖方实付或应付的价格。

  下列税收、费用不计入出口货物的完税价格:

  (1)出口关税;

  (2)在货物价款中单独列明的货物运至中华人民共和国境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费;

  (3)在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金。

  5、单选题

  某汽车生产企业下设一非独立核算门市部,该厂将一批小汽车交门市部销售,计价500万元。门市部零售取得含税销售收入643.5万元。该型号小汽车的消费税税率为5%。该企业应纳消费税为( )万元。

  A、32.18

  B、25

  C、27.5

  D、25.7

  【正确答案】C

  【答案解析】企业非独立核算门市部销售应税消费品,应按门市部零售价计征消费税,因此该企业应纳消费税=643.5÷(1+17%)×5%=27.5(万元)

  6、单选题

  下列关于税收征收管理的陈述,不正确的是( )。

  A、《征管法》只适用于由税务机关征收的各种税收的征收管理

  B、农税征收机关负责征收的耕地占用税、契税的征收管理,由国务院另行规定

  C、税务机关征收各种工商税收,海关征收关税

  D、海关征收关税适用其他法律法规,但是代征的增值税、消费税,仍适用《征管法》

  【正确答案】D

  【答案解析】海关征收的关税及代征的增值税、消费税,适用其他法律、法规的规定,不能适用《征管法》。

  7、单选题

  以下纳税人发生的情形中,需要注销税务登记的是( )。

  A、甲企业股东变动,法定代表人由王芳换为李然

  B、乙商贸企业的经营范围增加家电、电子产品

  C、由于经济效益良好,丙企业的股东决定追加投资,从500万元增资为700万元

  D、丁企业由于经营范围扩大,总机构从河北迁至北京

  【正确答案】D

  【答案解析】选项A属于法定代表人发生变化,选项B属于经营范围发生变化,选项C属于注册资金发生改变,都应变更税务登记。选项D属于经营场所、地点发生变化,涉及到变更主管税务机关的情况,应该办理注销税务登记手续。

 

weinxin
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  • 本文由 发表于 2016年11月15日 22:00:20
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